中美跨境审计监管大事件记录
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中美跨境审计监管大事件记录
中美跨境审计监管大事件记录
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栏目介绍
本栏目为案牍团队聚焦资本市场大事件下的系列文章汇总，按照时间线一一记录事件发展的过程，并附上相关的原文链接，以期给每一位关心资本市场热点大事件的人士一篇详尽的文章汇总。同时，本文档会随着事件的发展同步更新，第一时间更新中美跨境审计监管事件的最新动态及相关专业分析。
聚焦资本市场大事件｜案牍观察
事件历程概览（👉滑动）
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PCAOB是根据《萨班斯-奥克斯利法案》设立的监督公众公司审计的非营利组织，同时负责监督在SEC注册的经纪人和交易商的审计。PCAOB的最高权力机构是委员会，5名委员由SEC与美国财政部部长和联邦储备委员会主席商议任命，任期5年。PCAOB对在美国证券市场上市的公司（包括其在美国之外的分、子公司）签发审计报告的会计师事务所，或在审计过程中发挥实质性作用（根据重要性原则，一般为上市公司总资产或收入20%以上的分支机构提供审计服务）的会计师事务所，无论该事务所是否在美国本土运营，都应在PCAOB注册，并接受SEC和PCAOB的监管。
重点事件回顾和解析
2022年12月16日，中国证监会新闻发言人就中美审计监管合作进展情况答记者问
问：当地时间12月15日上午，美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）发布报告，确认2022年度可以对中国内地和香港会计师事务所完成检查和调查，撤销2021年对相关事务所作出的认定。市场普遍认为这标志着中美审计监管合作取得积极成效，对中国企业在美上市释放出积极信号。
请问中国证监会有何评论？
答：我们注意到美方发布的报告和公开表态。我们一贯主张通过监管合作机制解决跨境上市审计监管问题，实践证明只要双方秉持相互尊重、专业务实的合作精神，一定能够找到一条符合各自法律和监管要求的可行合作路径。
中国证监会、财政部与美国PCAOB于2022年8月26日签署的中美审计监管合作协议，将双方对相关会计师事务所的检查和调查活动纳入双边监管合作框架下开展。合作协议签署以来，双方监管机构严格执行各自法律法规和协议的有关约定，合作开展了一系列卓有成效的检查和调查活动，各项工作进展顺利。合作过程中，双方就检查和调查活动计划作了充分沟通协调，美方通过中方监管部门获取审计底稿等文件，在中方参与和协助下对会计师事务所相关人员开展访谈和问询。中方遵守法律法规并参照国际惯例，按照合作协议的约定对检查和调查所涉底稿文件中含有的个人信息等特定数据进行了专门处理，在双方依法履行监管职责的同时，满足了相关法律法规对信息安全保护的要求。
我们欢迎美国监管机构基于监管专业考虑重新作出的认定，期待与美国监管机构一道，在总结前期合作经验的基础上继续推进今后年度审计监管合作，相互尊重，增进互信，形成常态化、可持续的合作机制，共同营造更加稳定、可预期的国际监管环境，依法维护全球投资者合法权益。
2022年12月15日， 美国公众公司会计监督委员会(PCAOB)召开新闻发布会称，鉴于2022年9月至11月在中国香港开展的中概股审计检查工作的流程符合既定标准，PCAOB董事会己于当日投票撤销了2021年作出的判定—无法检查或调查中概股会计师事务。
美国证券交易委员会（SEC)主席加里•根斯勒(Gary Gensler）在随后的声明中也表示，根据PCAOB的决定，中概股的三年合规时钟被重置。
2022年8月26日，中国证监会、财政部与美国监管机构签署审计监管合作协议，中国证监会有关负责人并针对这一协议答记者问
中国证券监督管理委员会、中华人民共和国财政部于2022年8月26日与美国公众公司会计监督委员会（PCAOB）签署审计监管合作协议，将于近期启动相关合作。